湖北省省级财政项目支出绩效评价报告
项目名称：实施全民健身计划及群众体育组织-青少
项目单位：湖北省宜昌市第六中学
主管部门：宜昌市伍家岗区文体局
评价机构：
2014年5月
摘要：2013年实施全民健身计划及群众体育组织-学校各项体育运动，下拨经费 万元，主要用于发展学生特长等。旨在锻炼学校后备队伍身体素质和各项专项能力，提高青少年参赛能力，通过比赛选拔优秀选手充实到高一级学校，保持梯队建设可持续发 展，同时根据国家体育总局《关于申报2010年国家级青少年体育俱乐部的通知》（体群字〔2009〕102号）和省体育局《关于做好全省2010年国家级青少年体育俱乐部申报工作的通知》（鄂体青少〔2009〕19号）的文件要求，进行全校范围内有计划、有目的、有针对性地培养网络了一批较高水平的后备人才，本评估报告通过构建评价指标对各项比赛项目财政支出后的绩效进行综合评价，对参赛的组织、比赛效果、社会效益及对事业的可持续发展等方面进行分析，认为在确保比赛安全顺利的基础上，锻炼了队伍，选拔了人才，学校体育各项工作及竞赛的实施以及本次比赛项目达到了预期目的，同时对学校体育工作的实施过程以及本次比赛财政支出的不足之处提出了若干建议，以进一步完善该年度常规比赛项目的实施，从而取得更好绩效。
前 言
财政支持绩效评价是指按财政支出经济性、效率性和有效性的总体要求，运用科学、规范的绩效评价方法，制定统一的评价标准，对财政支出的行为过程、支出成本及产生的最终效果进行科学、客观、公正的衡量比较和综合评估，使财政资金得到事前、事中和事后多方面控制。本评价报告的主要内容就是建立绩效评价指标体系和实施绩效评价过程，从而得出评价结论。通过这样的绩效评价，达到合理使用财政资金，计算投入产出比例，提高青少年各项比赛等项目管理效率，改善资金使用效益。
一、项目基本情况
（一）项目概况
1、项目立项背景
(1)为促进宜昌市六中青少年队伍的发展，鼓励学校开展各项体育项目，按照伍家岗区文体局的总体部署，旨在锻炼全校青少年后备队伍身体素质和各项专项能力，提高青少年参赛能力，通过比赛选拔优秀选手充实到高一级学校，实现梯队建设可持续发展。
2、项目实施情况
（1）2013年伍家岗区中学生男子篮球联赛于9月24日在宜昌市六中和宜昌市十一中举行，比赛分为两个小组，一共有来自区内11个代表队的百余名运动员参加了比赛。
9月23日，各参赛队伍到达六中，举行了开幕式；
9月24日，下午到比赛场馆场馆进行赛前训练及适应场地；
9月25日，小组比赛开始：
9月29日—10月9日，决赛阶段比赛；
（2）2013年宜昌市中学生男子篮球联赛与10月13日在宜昌市二中和夷陵中学举行，比赛分为两个小组，一共有市内的12支代表队参加比赛。
3、经费来源和使用情况
宜昌市六中根据预算，上报市文体局，应拨付2万元（目前为止未到帐），用于开展工作，主要用于以下几个方面：
（1）运动员、教练员、裁判员和工作人员比赛期间的误餐费；
（2）比赛办公开支，如购买比赛所需用品、成绩册及秩序册的印制等；
（3）运动队参加各项比赛及开展室内活动的交通费；
（4）大会工作人员、裁判员的劳务费;
（5）比赛中发生不可预见费等。
(6) 学校平时训练的补助费。
(7) 学校开展各项比赛活动的办公支出等。
（二）项目绩效目标
1、比赛各环节安全顺利的进行；
2、所有项目按照规程公正公平的进行；
3、通过比赛达到锻炼队伍挑选后备人才的目的。
4、对被推荐人员，在市体卫艺科组织专家下进行考核入取。
二、绩效评价工作情况
（一）绩效评价目的
战略目的：财政投入该项目是否与学校体育各项活动的战略规划相一致，是否有利于宜昌市六中学校体育工作的发展；
管理目的：财政投入是否有助于将比赛组织得更好，学校体育工作是否更完善，一是在各项组织工作的执行上和衔接上；二是在各项安全保障措施上，有了这些资金投入保障，管理是否可以到位或者做的更到位；
导向目的：财政投入是否使比赛的目标能够实现，从而发挥比赛的导向作用。
（二）绩效评价设计过程
首先构建绩效评价指标体系，按照一级、二级、三级逐级构建的原则；组织专班按照评价指标体系的三级指标体系进行逐项测评；最后根据测评结果进行综合分析，从而得出结论。
（三）绩效评价框架
1、绩效评价原则
（1）系统性原则
对学校体育各项活动的财政支出所产生的绩效进行全方位评价是一项系统工程，在构建指标体系的时候，要考虑到构成专业素质的是哪些子系统，每个子系统所占比重，而每个子系统又由若干个二级子系统组成，以此类推。在设计每个子系统时，必须明确它们之间的关系以及界定它们的概念。每个子系统有主有次，而且相互关联，共同构成一套完整的评价体系。
（2）可操作性原则
在遵循全面系统性原则的基础上，每一项指标都应尽可能简化，包括两层含义：一是资料数据的易得性；二是指标容易量化，对定量指标要保证其可信度，对定性指标应尽量适用，或选择那些能间接赋值或通过计算能够予以转化的定量指标。评价人员对指标容易理解，对测试容易操作，对数据容易统计。
（3）科学性原则
该指标体系应遵循体育管理学、竞赛组织学有关规律，体现青少年体育发展、竞赛组织、竞技体育管理的需求，并应考虑数据的易取性、可比性和计算方法的科学性。每一项指标的制定都应有一定的事实或理论依据。
（4）动态原则
指标体系中的指标在数量上要根据竞技体育改革、青少年训练发展的动态而改变，并且在影响权重上也要动态调整，比如目前更多的注重学校体育工作实施过程安全，比赛组织安全，项目设置简单，而随着比赛更加完备，青少年水平整体不断提高，将来组织比赛的重点，可能会向锻炼青少年运动员的全运会项目专项能力侧重，更具针对性。
财政项目支出绩效评价既是目标又是过程，其内容的变化随着社会的发展而不断深化。这就要求指标体系要有动态变化的能力，适应不同时期、不同区域的特点，以便于进行系统分析、预测和调控。
（5）可比性原则
评价指标必须具有可比性。评价的实质就是比较，只有具有可比性的指标，才能够提供准确的比较信息资料，才能够发挥评价指标体系的作用。可比性原则有两个涵义：一是财政项目支出绩效评价指标应该在不同的时间和不同的地区具有可比性，二是在不同时间和地区之间比较时，除了评价的口径、范围必须之外，一般用相对数、比例数、指数和平均数等进行比较。
2、评价指标体系
一级指标A 二级指标B 三级指标C
投入 项目立项 项目立项规范性
绩效目标合理性
绩效指标明确性
资金落实 资金到位率
到位及时率
过程 业务管理 管理制度健全性
制度执行有效性
项目质量可控性
财务管理 管理制度健全性
资金使用合理性
财务监控有效性
产出 项目产出 实际完成率
完成及时率
质量达标率
成本节约率
效率 项目效率 经济效率
社会效率
生态效率
可持续影响
社会公众或服务对象满意度
3、绩效标准
绩效标准是通过测量资金投入及学校各项体育工作、比赛组织过程中产生的绩效约定所得到的衡量各项考评指标得分的基准。在本绩效评价中，定性标准有与政策、制度、指标等是否相符的频率，也就是各种规范行为或对象的程度或相对次数；定量的标准有与总量相比所占多少的比例，即百分比。
4、评价方法
（1）统计法：对学校各项体育工作、比赛项目财政支出各方面情况进行统计，按照评价体系中的指标进行计算。
（2）比较法：将2013年的有关情况与之前的此类项目进行比较，如运动员在比赛中达标情况、学校各项体育工作测试情况与以往比赛和测试进行比较。
（3）强度分布：需要按照预定的比例将被评价者分布到相应的绩效等级，对学校各项体育工作和比赛所产生效益进行等级区分。
（4）关键事件：在学校各项体育工作和比赛组织活动中所表现出来的非常好的方面或非常不好的方面（关键事件）记录下来，然后汇总分析。
（四）证据收集方法
对资金支出票据及明细进行统计、发放调查问卷进行调查统计、对有关人士进行访问、召开座谈会对有关情况进行分析讨论、对运动员比赛成绩和测试成绩等进行比较，等等。
（五）绩效评价实施过程
财政支出绩效评价工作流程图
（六）本次绩效评价的局限性
1、绩效评价准确性的局限
绩效评估是难以客观准确的,其不准确性来自于多个方面的原因，比如不同的评价指标都是从一个侧面反映公司的业绩,它们都是有效的，但同时也都是片面的；学校各项体育工作和承办多次青少年比赛的社会影响等方面的绩效是面向未来的,将有利于事业发展的长期利益,但是,未来的长期利益是具有可变性和未知性的,这部分长期绩效是难以估量的。
2、绩效评价经济性的局限
全面地评价学校各项体育工作和比赛项目的绩效需要耗费大量的人力物力，如果耗费的成本大于绩效评价产生的收益是不经济的。
三、绩效分析及评价结论
（一）绩效分析
1、投入：
项目立项：
项目按照规定的程序申请设立,所提交的根据国家体育总局《关于申报2010年国家级青少年体育俱乐部的通知》（体群字〔2009〕102号）和省体育局《关于做好全省2010年国家级青少年体育俱乐部申报工作的通知》（鄂体青少〔2009〕19号）的文件要求，将比赛过程和学校各项体育工作实施过程，细化为若干个明确的环节，每个环节有明确的任务及绩效考核指标，各部门在比赛组织中的经费使用与预算确定的额度相匹配。
资金落实：到目前为止，资金未到帐。
资金到位率 、到位及时率
2、过程
业务管理：
制定了相应的青少年比赛管理制度(规则\规程\工作方案\预案),这些管理制度经多年举办类似的比赛已经比较完整。在整个比赛组织过程中,各部门工作均能有效地执行相关制度,比赛与集训结束后,及时将测试成绩单、成绩册\成绩证书\奖牌等发给各参赛队,有关比赛和集训资料及时存档,赛后清理工作有序进行。学校各项体育工作实施过程以及比赛组织工作，达到了预期要求和标准,比赛过程有仲裁委员会\纪律委员会进行监督,比赛结束后竞赛委员会进行了验收检查；学校各项体育工作实施过程和测试入选人员，经有关专家讨论、伍家区文体局所把关所决定。
财务管理：
制定了相应的学校各项体育工作、比赛经费管理办法,学校各项体育工作、比赛经费管理工作具体有财务部门负责,符合相关财务会计制度。符合国家财经法规和财务管理制度,资金的拨付有完整的审批程序和手续,不存在截留\挤占\挪用和虚列支出等情况。制定了相应的监控机制,采取了相应的财务检查
3、产出
实际完成率100%、完成及时率100%、质量达标率100%
4、效果
社会效率：培养了学校青少年体育运动爱好者的兴趣,推动学校各体育项目向青少年人群的发展；
生态效率：对自然环境未造成影响；
可持续影响：通过比赛和学校各项体育活动选拔了一批青少年后备人才,充实到高一级学校,促进体育事业持续发展
社会公众或服务对象满意度：能够调动全校青少年运动员的积极性,他们对比赛的组织比较满意,认为这样的比赛每年必须进行,有助于事业持续发展
5、绩效目标完成情况分析
年初预算2万元，但资金未到位，虽然按预定安排完成了相关工作，但有关费用未完成支付。
（二）评价结论
1、评分结果
在定量分析上，资金投入与产出比为100%，被评为全省优秀赛区和后备人才基地。在定性评价上，达到了既定的效果。
2、主要结论2013年实施全民健身计划及群众体育组织-青少项目年初预算2万，但资金未到位, 预算中包括运动员、教练员、裁判员和工作人员比赛期间的交通费；夏令营期间的运动员、教练员交通费及补助，比赛办公开支，如购买比赛所需用品、成绩册及秩序册的印制等；体育器材配件等消耗用品的购置；运动队从学校往返比赛场的交通费；大会工作人员、裁判员的劳务费等方面进行了投入，所产生的效果也达到了预期，主要是培养了青少年体育运动爱好者的兴趣,推动各项体育活动向青少年人群的发展；通过比赛和学校各项体育活动选拔了一批青少年后备人才,充实到高一级学校,促进各项体育运动事业持续发展；能够调动全校青少年运动员的积极性,他们对比赛的组织和学校各项体育活动的实施过程比较满意。
四、主要经验及做法、存在的问题和建议
（一）主要经验及做法
1、为了在有限的资金投入下顺利承办2013年学校青少年比赛以及学校各项体育工作的实施，宜昌市六中在前期做了详细的预算，在承办比赛和学校各项体育活动的实施中有一套较为完善的方案，因此在本次绩效评估中，投入和产出基本一致，达到了预期目的。
2、比赛结束后，宜昌市六中及时通过召开座谈会和发放调查问卷等形式，对比赛组织及有关绩效情况进行调查统计，以及2013年学校各项体育活动的调查统计，为本次绩效评估做了一些铺垫。
（二）存在的问题
由于学校各项体育活动、竞赛组织工作的绩效大多以定性评价为主，特别是社会效益及对事业可持续发展的影响，以及经济效益等，有的很难做出准确评价，有的由于调查范围、经费有限，只是调查到主要情况。
（三）建议和改进举措
随着宜昌市六中青少年队伍不断扩大，学校体育工作普及型、选拔型集训人员不断增加，2013年参赛人数180人,各种类型集训人数320人，预计2014年参赛人数将达到220人左右，集训近350人；随着物价的上涨,交通费\误餐费\办公用品\竞赛用品等费用都将增加,目前经费难以保持正常运作，2014年及以后的学校各项体育工作和竞赛组织经费有可能需增加。
在学校各项体育活动竞赛组委会人员以外，单独设立一个财政支出绩效评价小组，对学校各项体育比赛组织前期准备中、组织工作实施的过程中以及后期取得的有关绩效进行及时的评价。
五、其他需说明的问题
财政项目支出绩效评价指标体系是评价工作的核心和关键，应组织专班对评价指标体系进行修改和完善，确定更全面的定量指标。